Közzétéve: 31 March 2019

83 (b) választási

Mi 83 (b) választási

A 83 (b) választás szerint rendelkező Internal Revenue Code (IRC), ami a munkavállaló, vagy indításkor alapítója, a lehetőséget, hogy adót fizetni a teljes valós piaci értéke korlátozott állomány  idején neve.

A 83 (b) választási vonatkozik részvény, amelyre az átruházás, és figyelmezteti az Internal Revenue Service (IRS) adó a választófejedelem a tulajdonosi idején a neve, nem pedig abban az időben a készlet vesting.

Összeomlanak 83 (b) választási

Végeredményben egy 83 (b) választási azt jelenti, hogy előre fizet az adókötelezettség az alacsony értékelés, feltételezve, hogy a saját tőke értéke növekszik a következő években. Azonban, ha a vállalat értékét, hanem csökken következetesen és folyamatosan, ez az adó stratégia végső soron azt jelenti, hogy a túlfizetett adót az előre fizető magasabb sajáttőke értékelést.

Jellemző, hogy amikor alapító vagy alkalmazottja kap kártérítést a tőke egy cég, a tét alá jövedelemadó szerinti értékét. A valós piaci értéke a saját tőke idején megadására vagy átutalás az alapja értékelése adókötelezettség. A fizetendő adó kell fizetni az aktuális év állomány kiadásával, illetve átutalással. Azonban sok esetben az egyén kap saját megszolgálásként több éven át. Az alkalmazottak keresnek társaság részvényeit, mivel azok továbbra is alkalmazhatók idővel. Ebben az esetben az adó a saját tőke értéke időpontjában esedékes megszolgálásként. Ha a vállalat értékét növekszik az időszak elteltével a befizetett adó során minden felruházott évben is emelkedni fog megfelelően.

Például egy társ-alapítója a társaság részére 1 millió részvényt figyelemmel megszerzésének és értéke $ 0,001 idején a részvények biztosítanak neki. Ebben az időben, a részvények érdemes a  névérték  az $ 0,001 x részvények száma = 1000 $, ami a társ-alapítója fizet. A részvények képviselnek 10% -os tulajdonában lévő cég társalapítója és kell ruházni alatt az öt év, ami azt jelenti, hogy meg fogja kapni 200.000 részvények évente öt évre szól. Mind az öt szerzett év, akkor kell adót fizetni a valós piaci értéke 200.000 részvények felruházott. 

Ha a teljes értékét a vállalat saját emelkedik $ 100,000, majd a társ-alapítója 10% -os értékét növeli a $ 10,000 $ 1,000. Adókötelezettségét az 1. év lesz levezetni ($ 10,000 - $ 1,000) x 20%, azaz gyakorlatilag ($ 100,000 - $ 10,000) x 10% x 20% = 1800 $.

  • $ 100.000 a Year 1 értéke a vállalkozás
  • $ 10,000 az értéke a vállalkozás kezdetekor vagy a könyv szerinti érték
  • 10% a tulajdoni hányaddal a társ-alapítója
  • 20% az 5 éves megszolgálási időszak a társ-alapító 1 millió részvény (200.000 részvények / 1 millió részvény)

Ha a 2. évben, az állomány értéke tovább növekszik a $ 500,000, akkor adót fizetni ($ 500,000 - $ 10,000) x 10% x 20% = $ 9,800. Az év 3, az érték felmegy $ 1.000.000 és az adókötelezettségét fogják értékelni ($ 1 millió - $ 10,000) x 10% x 20% = $ 19,800. Természetesen, ha a teljes saját tőke értékét folyamatosan hegymászó év 4. és 5. év, a társ-alapító további adóköteles jövedelem is növelni fogja az egyes években.

Ha egy későbbi időpontban, az összes részvény eladni egy profit, a társ-alapítója tárgya lesz a tőkenyereség-adó az ő nyeresége a bevétel az eladás.

83 (b) Tax stratégia

A 83 (b) választási ad a társ-alapítója a lehetőséget, hogy adót fizetni a saját előre, mielőtt a nyugdíjjogosultság megszerzéséhez szükséges időszak kezdődik. Ha úgy dönt, ezt az adót stratégia, akkor csak be kell fizetni adót a könyv szerinti értéke $ 1,000. A 83 (b) választási értesíti az IRS, hogy a választó úgy döntött, hogy jelentse a különbség a fizetett összeg az állomány és a valós piaci értéke az állomány adóköteles jövedelem. Az értékű részvényeit alatt az 5 év nyugdíjjogosultság megszerzéséhez szükséges időszak nem számít, nem fog fizetni minden további adó, és ő lesz, hogy megtartja a szerzett részvényeket. Azonban, ha eladja a részvényeket a profit, a tőkenyereség-adó lesz alkalmazva. 

Követve a fenti példában, ha ő teszi egy 83 (b) választási adót fizetni az értékét az állomány kiadását követően, hogy őt, az adómegállapítás kerül sor 1000 $ csak. Ha eladja a készletek után, mondjuk, tíz év 250.000 $, az adóköteles tőkenyereség lesz $ 249,000 ($ 250,000 - $ 1,000 = $ 249,000).

A 83 (b) választási teszi a legtöbb értelme, ha a választó biztos, hogy a részvények értéke növekedni fog az elkövetkező években. Továbbá, ha a jövedelem összegét jelentett kicsi idején neve, egy 83 (b) választási lehet előnyös.

A fordított esetben, ha a 83 (b) választási váltotta, és a saját tőke értéke alá, vagy a cég fájlokat a csőd, akkor az adózó túlfizetett adót a részvények kisebb vagy értéktelen összeget. Sajnos, az IRS nem teszi lehetővé túlfizetés követelés adók alatt 83 (b) választáson. Vegyük például egy alkalmazott, akiknek a teljes adókötelezettség előre bejelentését követően 83 (b) választási $ 50,000. Mivel a szerzett állomány továbblép csökken több mint egy 4 éves időszak elteltével úgy jobb lett volna nélküle a 83 (b) megválasztása, a kifizető az éves adót a csökkentett érték a szerzett tőke mind a négy év alatt, feltételezve, hogy a csökkenés jelentős.

Egy másik esetben, amikor egy 83 (b) választási kiderülhet, hogy egy hátrány lesz, ha a munkavállaló elhagyja a céget, mielőtt a nyugdíjjogosultság megszerzéséhez szükséges időszak vége. Ebben az esetben kellett volna fizetniük adót részvények, amelyeket soha nem kapott. Továbbá, ha az összeg jelentett jövedelem jelentős idején állomány megadását, bejelentés egy 83 (b) választás nem sok értelme.

83 (b) Form Követelmények

A 83 (b) választási iratokat kell küldeni az IRS követő 30 napon belül a kibocsátó korlátozott részvények. Amellett, hogy a bejelentő az IRS a választás, a kedvezményezett a saját tőke is be kell nyújtaniuk egy példányt a kitöltött űrlapot választási munkáltatójuk, és tartalmaz egy példányt az éves adóbevallás.