Acquisition Accounting Definition

Veröffentlicht am 30 April 2019

Was ist Acquisition Accounting?

Akquisitionsrechnung ist eine Reihe von formalen Richtlinien beschreiben , wie Vermögenswerte, Schulden , nicht beherrschenden Anteile (NCI) und  Goodwill  eines erworbenen Unternehmen müssen vom Käufer auf seinem berichtet Konzern - Finanzposition.

Der Marktwert (FMV) des erworbenen Unternehmens wird zwischen dem zugewiesenen Net Tangible und  immateriellen Vermögenswerte  Teil der Bilanz des Käufers. Jede sich ergebende Differenz wird als Goodwill betrachtet. Akquisitionsrechnung wird auch als Unternehmenszusammenrechnung.

Die zentralen Thesen

  • Akquisitionsrechnung ist eine Reihe von formalen Richtlinien beschreiben, wie Vermögenswerte, Schulden, nicht beherrschende Anteile und die guten Willen des erworbenen Unternehmens vom Käufer gemeldet werden müssen.
  • Der Marktwert des erworbenen Unternehmens wird zwischen dem Nettosach zugeordnet und immateriellen Vermögenswerte Teil der Bilanz des Käufers. Jede sich ergebende Differenz wird als Goodwill betrachtet.
  • Alle Unternehmenszusammen müssen Akquisitionen zu Abrechnungszwecken behandelt werden.

Wie Acquisition Accounting Works

International Financial Reporting Standards (IFRS) und  International Accounting Standards (IAS) verlangen , dass alle Unternehmenszusammenschlüsse behandelt werden  Akquisitionen  zu Abrechnungszwecken, was bedeutet , dass ein Unternehmen als identifiziert werden müssen  Erwerber  und ein Unternehmen muss als identifiziert werden  erworbenen Unternehmens  Transaktion , auch wenn die erstellt ein neues Unternehmen.

Der Erwerb Bilanzierungsansatz erfordert alles bei FMV gemessen werden, der Betrag, den ein Dritter auf dem freien Markt zum Zeitpunkt des Erwerbs zahlen würde - dem Zeitpunkt, dass der Erwerber die Kontrolle über die Zielgesellschaft nahm. Dazu gehören die folgenden:

  • Das Sachanlagevermögen und Verbindlichkeiten : Vermögen , die eine physische Form hat, einschließlich Maschinen, Gebäude und Land.
  • Immaterielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten : nicht - physische Vermögenswerte wie Patente, Marken, Urheberrechte, Goodwill und Markenbekanntheit.
  • Nicht beherrschende Anteile : Auch als Minderheitsanteil bekannt ist , bezieht sich dies auf einen Aktionär weniger als 50% besitzt ausstehender Aktien und keine Kontrolle über Entscheidungen hat. Wenn möglich, kann der Marktwert der nicht beherrschende Anteile aus dem Aktienkurs des erworbenen Unternehmens abgeleitet werden.
  • Gezahlten Gegenleistung an den Verkäufer : Der Käufer kann in vielen Weisen, einschließlich Bargeld, Aktien oder einer bedingten Earn - Out . Berechnungen müssen für alle zukünftigen Zahlungsverpflichtungen zur Verfügung gestellt werden.
  • Goodwill : Nachdem alle diese Schritte unternommen wurden, muss der Käufer dann berechnen , wenn es einen guten Willens ist. Der Goodwill wird in einer Situation erfasst , wenn der Kaufpreis höher ist als die Summe der Fair Value aller identifizierbaren materiellen und immateriellen Vermögenswerte in der Akquisition erworben.

Wichtig

Fair-Value-Analyse wird häufig von einem Drittbewertungsspezialisten durchgeführt.

Geschichte der Unternehmenserwerbe

Akquisitionsrechnung im Jahr 2008 von eingeführt wurde , die großen Wirtschaftsbehörden, die Financial Accounting Standards Board (FASB) und das International Accounting Standards Board (IASB), ersetzen die bisherige Methode, bekannt als Purchase Accounting.

Akquisitionsrechnung bevorzugt wurde , weil sie das Konzept des Fair Value gestärkt. Es konzentriert sich auf den Marktwert in einer Transaktion bewertet und beinhaltet Risiken und nicht beherrschende Anteile, die nicht nach der Erwerbsmethode bilanziert wurden.

Ein weiterer Unterschied zwischen den beiden Techniken ist , wie Schnäppchen Akquisitionen behandelt werden. Im Rahmen der Erwerbsmethode wird die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert der erworbenen Unternehmens und dem Kaufpreis wurde als aufgezeichnet negativer Goodwill (NGW) in der Bilanz , die werden sollte abgeschrieben über die Zeit. Im Gegensatz dazu mit der Akquisitionsrechnung, NGW wird sofort als Gewinn auf der behandelten Gewinn- und Verlustrechnung .

Komplexitäten der Unternehmenserwerbe

Akquisitionsrechnung verbessert die Transparenz der  Fusionen und Übernahmen (M & A) , aber hat noch keinen Prozess finanziellen Aufzeichnungen der Kombination einfacher. Jede Komponente der Vermögenswerte und Schulden des erworbenen Unternehmens hat für Fair Value in Artikel eingestellt werden , die von Inventar und Verträge zu Absicherungsinstrumente und Eventualitäten, um nur einige zu nennen.

Die Menge an Arbeit nötig anzupassen und die Bücher der beiden Unternehmen zu integrieren ist ein Hauptgrund für die lange Zeitspanne zwischen Einigung über einen Deal von den jeweiligen  Vorständen  und der tatsächlichen Angebot Schließen.

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